Damit mehr ankommt: Gehaltsextras über die betriebliche Versorgung
Das Wichtigste in Kürze
- Von einer Gehaltserhöhung kommt oft deutlich weniger an, als der Arbeitgeber aufwendet.
- Betriebliche Altersvorsorge und betriebliche Krankenversicherung können mehr Wirkung pro Euro bringen.
- Ob Vorteile greifen, hängt von Grenzen und Gestaltung ab.
Wenn ein Unternehmen 100 € mehr Gehalt zahlt, kommt bei Mitarbeitenden nach Steuern und Abgaben oft deutlich weniger an. Der Arbeitgeber trägt zusätzlich eigene Sozialabgaben. Darum lohnt sich die Frage: Welche Leistung bringt mehr Wirkung pro eingesetztem Euro?
Das Ziel: 100 € sollen möglichst ankommen
Es gibt Bausteine, die steuer- oder beitragsrechtlich begünstigt sein können. Dazu gehören vor allem die betriebliche Altersvorsorge und die betriebliche Krankenversicherung. Beide haben Regeln und Grenzen, die ich hier kurz einordne.
Betriebliche Altersvorsorge
Beiträge an Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds sind nach § 3 Nr. 63 EStG bis zu 8 % der Beitragsbemessungsgrenze steuerfrei. Sozialversicherungsfrei sind sie in der Regel bis 4 %. Im Alter werden die Leistungen dann versteuert. Mehr dazu im Beitrag Betriebliche Altersvorsorge.
Betriebliche Krankenversicherung
Mit einer betrieblichen Krankenversicherung erhalten Mitarbeitende Zusatzleistungen, zum Beispiel für Zahnersatz oder Vorsorge. Je nach Ausgestaltung kann der Beitrag als Sachlohn innerhalb der monatlichen Sachbezugsgrenze liegen. Diese Grenze gilt für alle Sachbezüge zusammen, also auch für Gutscheine oder Ähnliches.
Worauf es in der Praxis ankommt
- Zusätzlichkeit: Manche Vorteile gelten nur, wenn sie zusätzlich zum Gehalt gezahlt werden.
- Abstimmung: Lohnbüro und Steuerberater sollten früh eingebunden sein.
- Dokumentation: Vereinbarungen gehören klar geregelt und abgelegt.
- Kommunikation: Ein Vorteil wirkt nur, wenn das Team ihn versteht.
Mein Beitrag
Ich prüfe mit Ihnen, welche Versorgungslösung zu Ihrem Unternehmen passt, und erkläre, wie sie steuerlich einzuordnen ist. Das geschieht als Nebenleistung zur Versicherungsberatung. Für die lohnsteuerliche Umsetzung bleibt Ihr Steuerberater der richtige Ansprechpartner.
Ein Vergleich in Worten
Stellen Sie sich zwei Wege vor. Beim ersten erhöhen Sie das Gehalt: Darauf fallen Lohnsteuer und Sozialabgaben der Mitarbeitenden sowie Ihre eigenen Arbeitgeberanteile an. Beim zweiten zahlen Sie denselben Aufwand in einen begünstigten Baustein: Abgaben fallen je nach Weg und Grenze geringer aus oder erst später an. Wie groß der Unterschied wirklich ist, hängt von Einkommen, Steuerklasse und Gestaltung ab. Ich rechne das nicht pauschal, sondern für Ihren Fall.
Arbeitgeberfinanziert oder Entgeltumwandlung?
Bei der Entgeltumwandlung verzichten Mitarbeitende auf einen Teil ihres Gehalts. Bei einer arbeitgeberfinanzierten Leistung zahlen Sie zusätzlich. Für das Team fühlt sich das zweite Modell meist stärker nach einem Extra an. Beide lassen sich auch kombinieren.
Bindung statt nur Abrechnung
Bei Gehaltsextras geht es nicht nur um Abgaben. Eine betriebliche Krankenversicherung spüren Mitarbeitende, wenn sie beim Zahnarzt sind. Eine bAV zeigt, dass Sie langfristig denken. Solche Leistungen werden oft eher wahrgenommen als ein kleines Plus auf dem Gehaltszettel, wenn Sie sie gut erklären.
So gehen wir vor
- Ziele klären: Wen möchten Sie erreichen und was soll es bringen?
- Bestehende Leistungen und Budget erfassen
- Passende Bausteine auswählen und einordnen
- Mit Lohnbüro und Steuerberater abstimmen
- Team informieren und Lösung umsetzen
Häufige Fragen
Kommen wirklich 100 von 100 € an?
Das hängt von Baustein und Grenzen ab. Ziel ist, den Abstand zwischen Aufwand und Nutzen möglichst klein zu halten. Pauschale Versprechen wären unseriös.
Lohnt sich das auch für kleine Betriebe?
Ja, gerade kleine Betriebe können sich so als Arbeitgeber abheben. Der Aufwand sollte aber zur Größe passen.
Dieser Beitrag gibt allgemeine Hinweise und ersetzt weder Steuer- noch Rechtsberatung.