Betriebliche Altersvorsorge: Worauf Arbeitgeber achten sollten
Das Wichtigste in Kürze
- Mitarbeitende haben grundsätzlich einen Anspruch auf Entgeltumwandlung bis 4 % der Beitragsbemessungsgrenze.
- Bei eingesparten Sozialabgaben ist ein Zuschuss von 15 % Pflicht.
- Der Arbeitgeber bleibt für zugesagte Leistungen in der Verantwortung.
Die betriebliche Altersvorsorge ist Pflichtthema und Chance zugleich. Sie hilft, Mitarbeitende zu halten, bringt aber auch Pflichten mit sich. Hier die wichtigsten Punkte für Arbeitgeber.
Der Anspruch auf Entgeltumwandlung
Nach § 1a BetrAVG können Mitarbeitende verlangen, dass bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze ihres künftigen Gehalts in eine betriebliche Altersversorgung fließen. Tarifverträge können eigene Regelungen enthalten, das sollten Sie vorher prüfen.
Der Arbeitgeberzuschuss von 15 %
Wandeln Mitarbeitende Gehalt um, muss der Arbeitgeber 15 % des umgewandelten Betrags zusätzlich zahlen, soweit er durch die Umwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart.
Die fünf Durchführungswege
- Direktversicherung
- Pensionskasse
- Pensionsfonds
- Unterstützungskasse
- Direktzusage
Welcher Weg passt, hängt von Größe, Zielen und bestehender Versorgung ab. In kleinen und mittleren Betrieben ist die Direktversicherung oft ein einfacher Einstieg. Für höhere Zusagen, etwa an Führungskräfte, kommen andere Wege in Betracht.
Die Haftung des Arbeitgebers
Auch wenn ein Versicherer die Leistung erbringt, steht der Arbeitgeber für die zugesagte Leistung ein. Deshalb sollten Sie Fehler bei Zusage und Information vermeiden. Dazu gehören:
- Eine klare Versorgungsordnung
- Eine dokumentierte Information und Beratung der Mitarbeitenden
- Saubere Regeln für Eintritte, Austritte und Elternzeit
- Eine regelmäßige Prüfung bestehender Verträge
Mein Ansatz
Ich verbinde Versicherungswissen mit steuerlichem Blick. Wir sehen uns an, wie die Lösung in Ihre Lohnabrechnung passt und was bei Mitarbeitenden wirklich ankommt. Lesen Sie dazu auch den Beitrag Damit mehr ankommt. Hilfreich für Unternehmen sind außerdem meine Seite Unternehmen und das Thema Pensionszusagen.
So führen Sie eine bAV ein
- Bestand klären: Gibt es Zusagen, Tarifvertrag oder Betriebsvereinbarungen?
- Ziel festlegen: Pflicht erfüllen, Mitarbeitende halten oder neue gewinnen?
- Durchführungsweg und Anbieter wählen
- Versorgungsordnung schreiben und Zuschuss festlegen
- Team informieren und jede Entscheidung dokumentieren
- Abläufe mit dem Lohnbüro abstimmen
Mehr als die Pflicht: der freiwillige Zuschuss
Viele Arbeitgeber zahlen mehr als die gesetzlichen 15 %. Das kann sinnvoll sein, denn ein höherer Zuschuss ist für Mitarbeitende leicht zu verstehen und wirkt in Bewerbungsgesprächen. Wichtig ist eine einheitliche Regel, damit alle gleich behandelt werden.
Neue Mitarbeitende mit bestehenden Verträgen
In der Praxis bringen neue Mitarbeitende häufig eine Direktversicherung vom alten Arbeitgeber mit. Prüfen Sie dann, ob Sie den Vertrag übernehmen. Werden im Betrieb zu viele verschiedene Anbieter genutzt, steigt der Aufwand in der Verwaltung. Eine klare Regel hilft auch hier.
Der Blick der Mitarbeitenden
Eine bAV lohnt sich für das Team nur, wenn sie verstanden wird. Erklären Sie deshalb, was eingezahlt wird, was im Alter zu erwarten ist und dass die Leistungen später versteuert werden und in der Regel Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung anfallen. Ehrliche Information schafft mehr Vertrauen als schöne Prospekte.
Häufige Fragen
Müssen Arbeitgeber aktiv eine bAV anbieten?
Mitarbeitende haben auf Verlangen einen Anspruch auf Entgeltumwandlung. Viele Arbeitgeber informieren deshalb von sich aus, um Streit über fehlende Hinweise zu vermeiden.
Was passiert beim Jobwechsel?
Das hängt vom Durchführungsweg und der Anwartschaft ab. Häufig kann der Vertrag mitgenommen oder privat weitergeführt werden.
Dieser Beitrag gibt allgemeine Hinweise und ersetzt weder Steuer- noch Rechtsberatung.